Omdanne virksomhed

Herunder kan du finde en oversigt over de emner, som denne side berører om at omdanne sin virksomhed. Hvis du har spørgsmål, så er du meget velkommen til at ringe til os på 70 10 13 30.

1. Hvad er virksomhedsomdannelse?
2. Hvilke betingelser er der for omdannelse?
3. Hvorfor skal jeg omdanne min personligt ejede virksomhed? 
4. Risikobegrænsning
5. Ejerskifte og generationsskifte
6. Flere ejere
7. Skattefri virksomhedsomdannelse

Når du skal omdanne din personligt ejede virksomhed til et selskab, kaldes det en virksomhedsomdannelse. Det betyder, du nu i stedet for at eje virksomheden kommer til at eje selskabet, og du bliver kapitalejer. Dette indebærer, at dit selskab får et CVR, og at du skal efterleve selskabslovens spilleregler.

Når du stifter et selskab, får det betydning for din virksomheds kontrakter, og det er derfor vigtigt at du får dem undersøgt grundigt inden omdannelsen træder i kraft. Her skal du især være opmærksom på de vigtigste leverandørkontrakter, lejekontrakter og banken. Det skal nemlig sikres, at omdannelsen til et selskab ikke får negative konsekvenser i forhold til disse.

Der er nogle betingelser der skal opfyldes, for at du kan omdanne din virksomhed. Du kan læse nogle af disse fra virksomhedsomdannelseslovens § 2 herunder:

• Det er en betingelse, at alle aktiver og passiver tilhørende virksomheden skal overdrages. Her kan fast ejendom dog holdes udenfor omdannelsen.
• Hele vederlaget for virksomheden skal ydes i form af anparter/aktier.
• Pålydendet af de aktier eller anparter, der ydes som vederlag for virksomheden, svarer til den samlede aktie- eller anpartskapital.
• Aktiernes eller anparternes anskaffelsessum ikke er negativ, og en eventuel negativ indskudskonto er udlignet inden omdannelsen.
• Omdannelsen skal være gennemført inden 6 måneder efter foregående regnskabsårs afslutning

Der er flere gode grunde til, at det er en god ide at omdanne din virksomhed. Du kan læse om disse herunder.

Når din virksomhed drives i et selskab, kan kreditorer og eventuelle erstatningskrav alene gøres gældende mod selskabet. Hvis du ejer din virksomhed personligt, så hæfter du som virksomhedsejer med hele din formue personligt. Det kan i værste fald kan få alvorlige konsekvenser for både dig og din familie.

Hvis du på et tidspunkt vil sælge din virksomhed, kan der være store fordele forbundet med at have en selskabsstruktur med både et driftsselskab og et holdingselskab.  Holding-strukturen mulighed for at mindske driftsselskabet inden frasalg, så de nye ejere ikke skal betale for overskud opsparet fra tidligere år i driftsselskabet.  Derudover kan muligheden for skattefrit frasalg medføre, at der kan gennemføres et langt lettere og mindre likviditets-krævende generationsskifte, end hvis der  ikke  er en selskabsstruktur med et holdingselskab. Hvis der ikke er en sådan holding-struktur, er det dig som ejer, der sælger selskabet/virksomheden, og du vil derfor blive beskattet af hele avancen.

Endnu en fordel ved at omdanne din virksomhed til et selskab og samtidig få en holding-struktur er, hvis I er flere ejere. Du kan som ejer have forskellige behov for at trække penge ud til sig selv privat. I et driftsselskab skal I som ejere dog altid være enige om, hvor meget udbytte, der skal udloddes fra driftsselskabet til jer selv/holdingselskaberne. Herefter kan I selv beslutte, hvor meget I hver især vil trække ud fra jeres respektive holdingselskaber til jer selv privat og samtidig betale udbytteskat.

Det er skattefrit at omdanne din personlige virksomhed til et selskab. Det betyder at du ikke skal betale skat af det beløb du indskyder i din virksomhed. Det er vigtigt, at du får hjælp af en advokat eller revisor til at undersøge de skattemæssige konsekvenser.

Som udgangspunkt medfører omdannelsen en almindelig afståelsesbeskatning, idet virksomhedens aktiver (og passiver) overgår til en ny juridisk enhed (selskabet, som etableres ved omdannelsen), hvilket umiddelbart betragtes som et salg.

I Virksomhedsomdannelsesloven er der dog hjemmel til, at en sådan virksomhedsomdannelse kan ske uden at dette udløser skat i forbindelse med omdannelsen – der sker således en skatteudskydelse.

Selskabet indtræder herefter i enkeltmandsvirksomhedens skattemæssige stilling, også kaldes for skattemæssig succession. Sagt på en anden måde; skatten udskydes til det tidspunkt, hvor du sælger anparterne/aktierne i det nystiftede selskab. Dette reguleres ved, at man ved omdannelsen fastsætter en anskaffelsessum på anparterne.

Man finder anskaffelsessummen ved at opgøre værdien på enkeltmandsvirksomhedens aktiver og passiver, som dog er fratrukket den skattepligtige fortjeneste, der ville blive udløst, hvis enkeltmandsvirksomheden i stedet var blevet solgt til markedsværdien. Derved sikres det, at den fortjeneste, som ikke beskattes ved omdannelsen, bliver beskattet ved en senere afhændelse af anparterne/aktierne.

Det betyder, at omdannelsen udelukkende er skattefri ved selve virksomhedsomdannelsen. Skatten udskydes altså til det tidspunkt, hvor selskabet sælges.

Hjælp fra kompetente advokater

Inden du iværksætter en omdannelse, er det vigtigt at søge rådgivning ved en advokat, da der altid skal ske en konkret afvejning for den enkelte virksomhed, hvorvidt en omdannelse rent juridisk, skattemæssigt og kommercielt vil være en fordel. Du må meget gerne kontakte os, idet vi er eksperter i selskabsret, og har været det, som en del af Advokatgruppen, siden 1987.